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信息來源：國家稅務總局深圳市稅務局  來源：2018-07-24

國家稅務總局深圳市稅務局關于辦理部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額退還工作的通告

尊敬的納稅人：

根據《財政部　稅務總局關于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》（財稅［2018］70號），為做好深圳市部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額退還工作，協(xié)助符合條件的納稅人及時申請，我局通告如下：

一、申請條件：符合《財政部稅務總局關于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》（財稅［2018］70號）退還期末留抵稅額的行業(yè)企業(yè)范圍、納稅信用等級為A級或B級的納稅人，可向主管稅務機關辦理申請退還增值稅留抵稅額手續(xù)。

二、申請地點：納稅人主管稅務機關辦稅服務廳文書受理崗

三、申請時間：7月25日－8月19日（工作時間內）

四、申請資料：

1．《＊＊公司關于申請增值稅期末留抵稅額退稅的報告》（相關模板見附件）。

2．稅務登記證件。已實行實名辦稅的納稅人，無需提供此項。

五、注意事項

1．符合以上退稅條件的納稅人，應自行計算當期可退還的期末留抵稅額，并交由主管稅務機關核對。

2．申請納稅人對所提供的資料數據完整性、真實性、準確性負責。如發(fā)現采取虛假方式、惡意騙取留抵稅額退稅的行為，我局將按照征管法有關規(guī)定處理。

附件：關于申請增值稅期末留抵稅額退稅的報告模板.docx

國家稅務總局深圳市稅務局

2018年7月24日

 

______關于增值稅期末留抵稅額退稅的報告

 

企業(yè)名稱：               納稅人識別號：

一、企業(yè)基本情況

包括但不限于企業(yè)基本資料、稅務登記信息、主要業(yè)務、進銷項主要構成、目前持續(xù)經營情況，當前屬于高新技術企業(yè)、技術先進性服務企業(yè)、科技型中小企業(yè)的請說明。

二、所屬行業(yè)

稅務登記行業(yè)信息，請確定是否屬于《2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)目錄》、是否屬于優(yōu)先選擇范圍（詳見財稅[2018]70號文件）

三、納稅信用等級

四、退還期末留抵稅額計算

請簡要說明計算過程

五、其他事項

其他所需說明的事項

六、聲明：

本公司確認符合財稅[2018]70號文件范圍，特此申請退還期末留抵稅額，并對以上內容的完整性、真實性、準確性負責。

由法人或財務負責人簽名，并加蓋企業(yè)公章

（以上報告一式兩份，分別交由主管稅務機關和納稅人留存）

 

附：

財政部 稅務總局關于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知

財稅〔2018〕70號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，新疆生產建設兵團財政局：

為助力經濟高質量發(fā)展，2018年對部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還。現將有關事項通知如下：

一、退還期末留抵稅額的行業(yè)企業(yè)范圍

退還增值稅期末留抵稅額的行業(yè)包括裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現代服務業(yè)和電網企業(yè)，具體范圍如下：

（一）裝備制造等先進制造業(yè)和研發(fā)等現代服務業(yè)。

按照國民經濟行業(yè)分類，裝備制造等先進制造業(yè)和研發(fā)等現代服務業(yè)包括專用設備制造業(yè)、研究和試驗發(fā)展等18個大類行業(yè)，詳見附件《2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)目錄》。納稅人所屬行業(yè)根據稅務登記的國民經濟行業(yè)確定，并優(yōu)先選擇以下范圍內的納稅人：

1.《中國制造2025》明確的新一代信息技術、高檔數控機床和機器人、航空航天裝備、海洋工程裝備及高技術船舶、先進軌道交通裝備、節(jié)能與新能源汽車、電力裝備、農業(yè)機械裝備、新材料、生物醫(yī)藥及高性能醫(yī)療器械等10個重點領域。

2.高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)和科技型中小企業(yè)。

（二）電網企業(yè)

取得電力業(yè)務許可證（輸電類、供電類）的全部電網企業(yè)。

二、退還期末留抵稅額的納稅人條件

退還期末留抵稅額納稅人的納稅信用等級為A級或B級。

三、退還期末留抵稅額的計算

納稅人向主管稅務機關申請退還期末留抵稅額,當期退還的期末留抵稅額，以納稅人申請退稅上期的期末留抵稅額和退還比例計算，并以納稅人2017年底期末留抵稅額為上限。具體如下：

（一）可退還的期末留抵稅額=納稅人申請退稅上期的期末留抵稅額×退還比例

退還比例按下列方法計算：

1.2014年12月31日前（含）辦理稅務登記的納稅人，退還比例為2015年、2016年和2017年三個年度已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

2.2015年1月1日后（含）辦理稅務登記的納稅人，退還比例為實際經營期間內已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

（二）當可退還的期末留抵稅額不超過2017年底期末留抵稅額時，當期退還的期末留抵稅額為可退還的期末留抵稅額。當可退還的期末留抵稅額超過2017年底期末留抵稅額時，當期退還的期末留抵稅額為2017年底期末留抵稅額。

四、工作要求

（一）各?。òㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）財政和稅務部門要根據財政部和稅務總局確定的各省2018年裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現代服務業(yè)退還期末留抵稅額規(guī)模，順應國家宏觀政策導向，兼顧不同規(guī)模、類型企業(yè)，確定本省退還期末留抵稅額的納稅人，于2018年8月31日前將納稅人名單及擬退稅金額報財政部和稅務總局備案。

各省2018年裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現代服務業(yè)退還期末留抵稅額規(guī)模由財政部和稅務總局另行通知。各省電網企業(yè)的期末留抵稅額，按本通知規(guī)定計算當期退還的期末留抵稅額，據實退還。

（二）各省財政和稅務部門務必高度重視此項工作，周密籌劃、統(tǒng)籌推進，實施過程中應加強監(jiān)測分析，做好宣傳解釋等工作，確保退還期末留抵稅額平穩(wěn)、有序推進，于2018年9月30日前完成退還期末留抵稅額工作。

（三）2018年10月31日前，各省財政和稅務部門報送退還期末留抵稅額工作總結，包括完成情況、工作方法、成效、建議等。政策執(zhí)行過程中遇到重大問題及時向財政部和稅務總局報告。

附件：2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)目錄

財政部 稅務總局

2018年6月27日